Prélèvement libératoire forfaitaire (PLF)
Ancien régime fiscal optionnel qui permettait d'imposer certains revenus du capital à un taux forfaitaire, libérant le contribuable de l'imposition au barème. Largement remplacé par le PFU depuis 2018, il subsiste pour quelques cas comme l'assurance-vie.
Aussi appelé : PLF, prélèvement forfaitaire libératoire, PFL
Définition
Le prélèvement libératoire forfaitaire (PLF), aussi écrit PFL, est un mécanisme fiscal optionnel qui permettait au contribuable d'imposer certains revenus du capital à un taux forfaitaire unique, en se libérant de l'imposition au barème progressif de l'IR. Depuis l'instauration du PFU au 1er janvier 2018, le PLF a largement disparu mais subsiste pour certains contrats d'assurance-vie anciens et quelques cas particuliers.
Comment ça fonctionne
Principe historique : sur option du contribuable, les revenus mobiliers (intérêts, dividendes) étaient imposés à un taux forfaitaire (par exemple 24 % ou 21 %), évitant la progressivité du barème. Le terme « libératoire » signifie que cette imposition met fin à l'obligation fiscale sur ces revenus.
Cas subsistants en 2026 :
- Assurance-vie ouverte avant 2018 : pour les versements effectués avant le 27 septembre 2017, possibilité d'opter pour le PLF aux taux historiques selon l'âge du contrat (35 % avant 4 ans, 15 % entre 4 et 8 ans, 7,5 % après 8 ans)
- Les prélèvements sociaux restent dus en sus (18,6%)
Pour les nouveaux versements et les contrats récents, le PFU (31,4%) a remplacé ce mécanisme.
Exemple : un contrat d'assurance-vie de 12 ans, versements antérieurs à 2017, rachat de 50 000 € avec 10 000 € d'intérêts. Option PLF 7,5 % après abattement de 4 600 € → IR ≈ 405 €. À comparer au barème ou au PFU.
Quand l'utiliser
- Détenteur d'un contrat d'assurance-vie ancien (versements avant le 27 septembre 2017)
- TMI faible à moyenne : l'option PLF reste parfois plus avantageuse que le PFU pour ces contrats
- Arbitrage à la sortie : faire simuler PLF vs PFU vs barème avant un rachat important
Limites / pièges
- Quasi-disparu depuis 2018 : ne plus confondre avec le PFU
- Option globale et irrévocable dans l'année
- Réservé aux versements anciens sur les contrats d'assurance-vie
- Taux historiques rigides (35 / 15 / 7,5 %) : pas toujours optimaux
- Ne dispense pas des prélèvements sociaux
- Vérifier la date de versement (≠ date d'ouverture du contrat) pour savoir si l'option est encore disponible