PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire)

Définition

Le PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire) est un produit d'épargne retraite individuelle créé par la loi Fillon de 2003. Il permettait à toute personne, salariée ou non, de se constituer un complément de retraite avec une déduction fiscale des versements. Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, le PERP est fermé à la souscription depuis le 1er octobre 2020 et remplacé par le PER individuel (PERIN).

Comment ça fonctionne

Le souscripteur effectuait des versements libres ou programmés, déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels (plafond PASS). L'épargne était capitalisée jusqu'au départ à la retraite, puis convertie majoritairement en rente viagère (sortie en capital limitée à 20 % du capital, sauf primo-accession).

Exemple : un cadre imposé à 30 % qui versait 5 000 € par an récupérait 1 500 € d'économie d'impôt grâce à la déduction. À la sortie, la rente était imposée comme une pension de retraite.

Cas de déblocage anticipé : invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire.

Quand l'utiliser

Plus de nouvelles ouvertures possibles. Si vous détenez un PERP :

• Le conserver si la fiscalité historique vous convient
• Le transférer vers un PER individuel (frais plafonnés à 1 % si moins de 10 ans)
• Profiter de la sortie 100 % capital disponible désormais via transfert PER

Limites / pièges

• Sortie principalement en rente (20 % capital max sur le PERP, 100 % sur le PER)
• Liquidité bloquée jusqu'à la retraite (sauf cas exceptionnels)
• Fiscalité de sortie : la rente est imposée au barème de l'IR après abattement de 10 %
• Frais souvent élevés : entrée 3-5 %, gestion 0,7-1 % selon les contrats
• Plafond de déduction non utilisé reportable 3 ans

Voir aussi

• PERCO
• Préfon Retraite
• Assurance-vie
• Quotient familial