PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif)
Ancien dispositif d'épargne retraite d'entreprise, fermé à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020. Remplacé par le PER d'entreprise collectif (PERECO). Les PERCO existants peuvent être transférés vers un PER.
Aussi appelé : Plan d'Épargne Retraite Collectif, PERCO entreprise, PERCOI
Définition
Le PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif) est un dispositif d'épargne retraite mis en place dans le cadre de l'entreprise. Créé en 2003, il permettait aux salariés d'épargner pour leur retraite avec l'aide de l'employeur (abondement). Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, le PERCO est fermé à la souscription depuis le 1er octobre 2020 et remplacé par le PER d'entreprise collectif (PERECO).
Comment ça fonctionne
Le PERCO acceptait plusieurs sources d'alimentation : versements volontaires du salarié, intéressement, participation, abondement de l'employeur, jours de congé non pris (CET). L'épargne était investie dans des FCPE (fonds communs de placement d'entreprise), souvent multisupport, avec une option de gestion pilotée par défaut.
Sortie possible à la retraite uniquement, sous forme de capital ou de rente viagère, sauf cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage.
Fiscalité historique avantageuse : abondement employeur exonéré d'IR (dans la limite de 16 % du PASS), plus-values exonérées d'IR à la sortie (prélèvements sociaux dus).
Quand l'utiliser
Le PERCO n'est plus ouvert depuis octobre 2020. Si vous en détenez un, plusieurs options :
- Conserver le PERCO existant (alimentation toujours possible)
- Transférer vers un PER d'entreprise collectif (PERECO) ou individuel (PERIN)
- Maintenir jusqu'à la retraite pour bénéficier de la fiscalité historique
Limites / pièges
- Plus de nouvelles ouvertures depuis le 1er octobre 2020
- Liquidité bloquée jusqu'à la retraite (sauf déblocages anticipés)
- Frais variables selon les FCPE proposés par l'employeur
- Transfert vers un PER : opération techniquement gratuite mais à étudier (la fiscalité de sortie peut différer)
- Pas de déduction des versements volontaires à l'entrée (contrairement au PER actuel)