Plus-value crypto
Gain réalisé lors de la cession d'actifs numériques contre des euros ou un bien. Imposée en France au PFU de 30 % depuis 2019 (article 150 VH bis du CGI). Les échanges crypto-crypto ne déclenchent pas l'imposition.
Aussi appelé : plus-value cryptomonnaie, gain crypto, plus-value bitcoin
Définition
La plus-value crypto est le gain réalisé lors de la cession d'actifs numériques (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFT...) en échange d'euros, de biens ou de services. En France, depuis la loi de finances pour 2019, ce gain est imposé selon l'article 150 VH bis du CGI au PFU de 30 % (12,8 % IR + 18,6% PS), pour les particuliers en gestion non professionnelle.
Comment ça fonctionne
La plus-value imposable est calculée selon une formule globale au portefeuille, et non transaction par transaction. Pour chaque cession :
Plus-value = Prix de cession - (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Les échanges crypto contre crypto (BTC vers ETH par exemple) ne sont pas imposables : seules les conversions vers fiat ou l'achat de biens/services déclenchent le fait générateur.
Exonération : si le total des cessions sur l'année est inférieur ou égal à 305 €, aucune imposition.
Déclaration via le formulaire 2086 annexé à la déclaration de revenus, avec récapitulatif global sur la 2042 C.
Exemple : portefeuille acheté 10 000 €, valant 25 000 €. Vente de 5 000 € → plus-value imposable = 5 000 - (10 000 × 5 000 / 25 000) = 3 000 €. PFU dû = 900 €.
Quand l'utiliser
- Toute conversion en euros d'un actif numérique
- Achat d'un bien ou service payé en crypto (voiture, immobilier, NFT facturé en €)
- Sortie d'un staking ou farming convertie en fiat
- Cession contre une stablecoin adossée à une monnaie fiat (USDT, USDC) — point en débat
Limites / pièges
- Comptabilité complexe : nécessite un suivi exhaustif des entrées/sorties (prix, dates, plateformes)
- Activité habituelle : si la DGFiP qualifie l'activité de professionnelle, imposition en BIC (jusqu'à 45 %) + cotisations sociales
- Staking, mining, lending : peuvent relever des BNC (article 92 CGI) au moment de la perception
- Comptes étrangers non déclarés : amende forfaitaire 750 €/compte (1 500 € si > 50 k€)
- Stablecoins : la doctrine évolue, vérifier la position DGFiP au moment de la déclaration