Plus-value crypto
Gain réalisé lors d'une cession imposable d'actifs numériques. L'échange entre actifs numériques sans soulte bénéficie du sursis prévu par l'article 150 VH bis, II-A du CGI.
Aussi appelé : plus-value cryptomonnaie, gain crypto, plus-value bitcoin
Définition
La plus-value crypto est le gain réalisé lors d'une cession imposable d'actifs numériques (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFT...) en échange d'euros, de biens ou de services. Pour les particuliers en gestion non professionnelle, elle relève de l'article 150 VH bis du CGI et du PFU au taux courant de 31,4% (12,8 % IR + 18,6% de prélèvements sociaux).
Comment ça fonctionne
La plus-value imposable est calculée selon une formule globale au portefeuille, et non transaction par transaction. Pour chaque cession :
Plus-value = Prix de cession - (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Les échanges entre actifs numériques sans soulte (swap BTC vers ETH, par exemple) bénéficient au contraire d'un sursis : l'article 150 VH bis, II-A du CGI écarte l'imposition au titre de l'année de l'échange. Une soulte reçue ou versée doit être traitée selon les règles de calcul du même article.
La fiche DGFiP sur les cessions d'actifs numériques, modifiée le 17 juillet 2026, confirme ce sursis et le PFU courant de 31,4 % pour la gestion patrimoniale privée.
Exonération : si le total des cessions sur l'année est inférieur ou égal à 305 €, aucune imposition.
Déclaration via le formulaire 2086 annexé à la déclaration de revenus, avec récapitulatif global sur la 2042 C.
Exemple de calcul historique au taux de 30 % : portefeuille acheté 10 000 €, valant 25 000 €. Vente de 5 000 € → plus-value imposable = 5 000 - (10 000 × 5 000 / 25 000) = 3 000 €. PFU dû = 900 €. Cet exemple arithmétique est conservé comme illustration ; appliquez le taux courant 31,4% à une cession actuelle.
Quand l'utiliser
- Toute conversion en euros d'un actif numérique
- Achat d'un bien ou service payé en crypto (voiture, immobilier, NFT facturé en €)
- Sortie d'un staking ou farming convertie en fiat
- Échange contre un stablecoin qualifié d'actif numérique, sans soulte — sursis prévu au II-A
Limites / pièges
- Comptabilité complexe : nécessite un suivi exhaustif des entrées/sorties (prix, dates, plateformes)
- Activité habituelle : si la DGFiP qualifie l'activité de professionnelle, imposition en BIC (jusqu'à 45 %) + cotisations sociales
- Staking, mining, lending : peuvent relever des BNC (article 92 CGI) au moment de la perception
- Comptes étrangers non déclarés : amende forfaitaire 750 €/compte (1 500 € si > 50 k€)
- Qualification de la contrepartie : vérifier qu'il s'agit bien d'un actif numérique et non d'une créance, d'un bien, d'un service ou d'une monnaie ayant cours légal