Barème progressif de l'IR
Mode d'imposition par tranches du revenu imposable des particuliers en France. Cinq tranches de 0 % à 45 %, applicables au quotient familial. Option face au PFU pour certains revenus.
Aussi appelé : barème progressif, tranches IR, TMI
Définition
Le barème progressif de l'IR est le mode de calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers en France. Il s'applique au revenu net imposable divisé par le quotient familial, en cinq tranches de 0 % à 45 %. Il est de plein droit pour les salaires, pensions et revenus fonciers ; en option pour les revenus du capital (face au PFU de 31,4 %).
Comment ça fonctionne
Barème 2026 (revenus 2025), par part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 à 29 315 € : 11 %
- De 29 316 à 83 823 € : 30 %
- De 83 824 à 180 294 € : 41 %
- Au-delà de 180 294 € : 45 %
La TMI (Tranche Marginale d'Imposition) est le taux applicable à la dernière tranche atteinte, pas le taux moyen. Pour 50 000 € imposable d'un célibataire (1 part) : impôt = 0 + (29 315 − 11 497) × 11 % + (50 000 − 29 315) × 30 % = 8 165 €. Taux moyen : 16,3 %. TMI : 30 %.
L'option pour le barème (au lieu du PFU) sur les revenus du capital est globale : elle s'applique à tous les dividendes, intérêts et plus-values mobilières d'une année. Elle peut être avantageuse si la TMI ≤ 11 % (l'IR à 12,8 % du PFU est alors trop élevé).
Quand l'utiliser
- Foyers à TMI 0 % ou 11 % : option barème + abattement 40 % sur dividendes peut battre le PFU
- Calcul d'éligibilité au LEP : le revenu fiscal de référence repose sur le barème
- Évaluer un projet PER : la déduction des versements rapporte au taux de la TMI (30 % ou 41 %)
- Lecture d'un avis d'impôt et compréhension du quotient familial
Limites / pièges
- L'option barème est irrévocable pour l'année et globale : pas possible de mixer barème pour les dividendes et PFU pour les plus-values.
- Le plafond du quotient familial limite l'avantage par enfant à 1 791 € en 2026.
- Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) : 3 % (RFR > 250 000 € seul/500 000 € couple) ou 4 % au-delà.
- LFSS 2026 : 18,6% de PS s'ajoutent en sus du barème pour les revenus du capital.
Source : Service-Public — Barème de l'impôt sur le revenu.