Abattement PEA
Avantage fiscal du PEA après 5 ans : exonération d'impôt sur le revenu sur les plus-values et dividendes, seuls les prélèvements sociaux restent dus.
Aussi appelé : exonération PEA 5 ans, fiscalité PEA après 5 ans
Définition
L'« abattement PEA » désigne l'avantage fiscal phare du PEA : à partir de 5 ans d'antériorité fiscale, les retraits sont exonérés d'impôt sur le revenu sur les plus-values et dividendes capitalisés. Seuls les prélèvements sociaux au taux de 18,6% restent dus, calculés selon les taux historiques sur la quote-part de gains correspondante.
Comment ça fonctionne
L'antériorité court à compter du premier versement. Avant 5 ans, tout retrait entraîne en principe la clôture du plan et l'imposition au PFU. Après 5 ans :
- IR : 0 % sur les gains
- PS : 18,6% sur les gains issus de la part rachetée
- Le plan reste ouvert, les versements toujours possibles dans la limite du plafond de 150 000 €
Exemple : 50 000 € versés en 2020, valorisés 80 000 € en 2026. Rachat total = 30 000 € de gains. IR = 0 €. PS = 30 000 × 18,6 % = 5 580 €. Net en poche : 74 420 €. Sur un CTO au PFU à 31,4 %, l'investisseur n'aurait gardé que 70 580 €.
Quand l'utiliser
- Stratégie buy-and-hold sur ETF UE éligibles, dépassant les 5 ans d'antériorité
- Sortie en rente viagère (exonérée d'IR) à partir de 8 ans, partiellement soumise aux PS
- Optimisation de la transmission : un PEA mature peut être ouvert tôt sans nécessairement investir, pour démarrer le compteur (« PEA dormant »)
Limites / pièges
- L'exonération ne couvre pas les PS, qui ont augmenté à 18,6% depuis le 1ᵉʳ janvier 2026 (LFSS 2026, art. 12).
- Calcul aux taux historiques : chaque tranche de gains est taxée au taux PS en vigueur lors de sa réalisation.
- Un retrait avant 5 ans entraîne la clôture (sauf cas de force majeure : licenciement, invalidité, retraite anticipée).
- L'abattement ne dispense pas de la déclaration annuelle 2042 des cessions et dividendes.
Source : Service-Public — PEA.