Impôt sur le revenu
Impôt direct annuel prélevé sur les revenus du foyer fiscal, calculé selon un barème progressif par tranches (TMI de 0 % à 45 %) appliqué aux parts du quotient familial.
Aussi appelé : IR, barème IR
Définition
L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct, annuel et progressif qui frappe les revenus du foyer fiscal après application du quotient familial. Il s'applique aux salaires, pensions, BIC, BNC, BA, revenus fonciers, plus-values et certains placements (sur option). Le mécanisme du quotient familial divise le revenu net imposable par le nombre de parts pour atténuer la progressivité.
Comment ça fonctionne
Barème 2026 (revenus 2025) :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
- Au-delà de 180 294 € : 45 %
La TMI (tranche marginale d'imposition) est le taux appliqué à la dernière tranche atteinte. Elle détermine la rentabilité d'une déduction (déficit foncier, PER) ou d'un crédit d'impôt.
Pour les revenus du capital, l'épargnant choisit entre :
- 31,4% de 30 % (12,8 % IR plus 18,6%) par défaut
- Option pour le barème si plus avantageux (TMI à 0 ou 11 %)
Quand l'utiliser
Maîtriser l'IR est essentiel pour :
- Choisir entre 31,4% et barème sur dividendes ou intérêts
- Évaluer la pertinence d'une déduction PER selon la TMI
- Arbitrer entre LMNP et location nue
- Appliquer le plafonnement des niches fiscales à 10 000 €
- Optimiser le quotient familial en cas de pension alimentaire ou rattachement d'enfant majeur
Limites / pièges
- Le passage d'une tranche à l'autre n'imposé que la part qui dépasse, pas la totalité
- Les revenus exceptionnels (prime, vente d'entreprise) peuvent bénéficier du quotient
- Le prélèvement à la source ne dispense pas de la déclaration annuelle
- L'option pour le barème sur dividendes est globale : engage tous les revenus du capital de l'année
- Le plafonnement du quotient familial réduit l'avantage à 1 791 € par demi-part