CSG
Contribution sociale généralisée. Prélèvement de 9,2 % sur les revenus du capital, du travail et de remplacement, principal pilier du financement de la Sécurité sociale.
Aussi appelé : contribution sociale généralisée
Définition
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est un prélèvement obligatoire français créé en 1991 pour financer la protection sociale (santé, famille, retraite). Elle s'applique sur la plupart des revenus : revenus d'activité, revenus de remplacement, revenus du capital.
Sur les revenus du capital, son taux est de 9,2 %, principal contributeur des prélèvements sociaux au taux global de 18,6%, aux côtés de la CRDS (0,5 %) et du prélèvement de solidarité (7,5 %).
Comment ça fonctionne
Décomposition des prélèvements sociaux sur revenus du capital en 2026 :
| Composante | Taux | Déductible IR ? |
|---|---|---|
| CSG | 9,2 % | 6,8 points oui, 2,4 points non |
| CRDS | 0,5 % | Non |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | Non |
| Total PS | 18,6% | — |
La CSG est prélevée à la source par l'établissement payeur :
- Banques sur les intérêts de livrets fiscalisés
- Assureurs sur les gains d'assurance-vie au moment des rachats (UC) ou annuellement (fonds euros)
- Brokers sur les dividendes et plus-values mobilières d'un CTO
- Employeurs sur les salaires (taux de 9,2 % sur 98,25 % du salaire brut)
Cas spécifiques :
- Livret A, LDDS, LEP : exonérés
- PEA : CSG due sur les gains lors d'un retrait, même après 5 ans
- Sortie en rente d'un fonds euros : CSG à 9,2 % sur la fraction imposable
Quand l'utiliser
- Calculer le rendement net d'un placement fiscalisé : appliquer 17,2 % de PS sur les gains
- Optimiser sa déclaration IR : récupérer 6,8 points de CSG déductible sur les revenus du capital optés au barème
- Choisir entre assurance-vie fonds € et UC : sur le fonds €, la CSG est prélevée chaque année ; sur les UC, seulement aux rachats
- Comprendre la fiche de paie : distinguer CSG déductible (6,8 %) et non déductible (2,4 %)
Limites / pièges
- Déductibilité partielle uniquement : 6,8 points sur 9,2 sont déductibles du revenu imposable, et seulement en cas d'option pour le barème progressif
- Cumul avec l'IR : sur un placement fiscalisé, la fiscalité totale peut atteindre 30 % (PFU) ou plus en TMI élevée
- Pas d'exonération pour les non-résidents depuis 2019 sur les revenus immobiliers (sauf affiliés EEE/Suisse)
- CSG sur retraite : taux variable selon le revenu fiscal de référence (0 %, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 %)